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祥云县人民政府办公室 关于印发祥云县加强机制砖生产企业税收征收管理实施意见的通知

文章作者:zfy 文章来源:原创 责任编辑:zfy 更新日期:2018年09月20日 浏览次数:
祥政办发〔2018〕34号
 
各乡、镇人民政府,县级有关单位:
  《祥云县加强机制砖生产企业税收征收管理实施意见》已经县第十七届人民政府第24次常务会议研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。
 
2018年8月29日
(此件公开发布)
 
祥云县加强机制砖生产企业税收征收管理实施意见
 
  为加强我县机制砖生产税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,堵塞税收漏洞,为企业营造公平、公正的税收环境。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定,结合我县实际,制定本实施意见。
  一、加强管理的目的和意义
  近年来,随着我县基础设施建设力度的不断加大及重大建设项目的实施,对机制砖需求量越来越大,加强机制砖生产销售税收征管显得尤为重要。一是规范机制砖生产销售税收征收管理有助于建立公平、公正、公开的良好市场秩序和税收环境,促进企业公平竞争,良性发展;二是规范税收征收管理有利于从源头上掌握企业生产经营情况,减少税收流失,降低执法风险,确保地方财政收入稳步增长;三是规范机制砖生产销售税收管理有助于从源头上治理建筑等行业购进机制砖产品难以取得合法入账凭证及一般纳税人进项税抵扣凭证的问题,合理税收负担;四是规范机制砖生产销售税收管理有利于保护环境和土地资源,进一步促进县域经济可持续发展。
  二、加强组织领导
  为加强对机制砖生产销售税收征收管理工作的组织领导,县人民政府成立加强机制砖生产销售税收征收管理综合治税领导小组(以下简称“领导小组”),由县人民政府县长任组长、常务副县长任副组长,县安监局、财政局、公安局、矿产资源综合执法局、国土资源局、环保局、新闻出版广电局、税务局、祥云供电局的主要领导为成员。领导小组下设办公室在县安监局,办公室主任由县安监局局长兼任,办公室副主任由县税务局局长兼任。各成员单位要分工协作,积极配合,明确专人具体负责日常工作,加强对机制砖生产销售税收征收的管理工作,积极为机制砖生产销售税收征收管理工作创造良好环境。领导小组办公室负责我县机制砖生产销售税收管理、协调、检查和指导工作;负责制定工作例会制度,明确各成员单位工作职责以及应提供涉税信息的详细内容、传递方式、时限要求;负责每季度组织召开一次由各成员单位参加的联席会议,商议综合治税工作中的重大事项,总结协税护税工作,听取各成员单位意见,研究解决综合治税过程中存在的困难和问题。
  三、部门工作职责
  (一)县安监局:负责全县机制砖生产销售税收征收管理的综合协调,加强机制砖生产企业信息化监控管理系统的日常运行管理,对机制砖生产销售税费卡结算并入原砂石专用账户核算。
  (二)县市场监管局:负责对我县从事机制砖生产经营的企业或个人注册管理,注册情况要与税务部门实时交换,配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作。
  (三)县税务局:负责对辖区内机制砖生产销售的税收管理,成立相关工作机构,指定专人切实加强管理,堵塞漏洞,确保机制砖生产销售税收及时足额入库,配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作。
  (四)祥云供电局:负责对我县从事机制砖生产经营的企业或个人用电情况的统计工作,并分户将分户数据与税务部门按月交换,配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作。
  (五)县环保局:负责对在我县从事机制砖生产经营但未安装税控装置的企业或个人加大环保督查力度,从严管理、依法处罚,并将相关情况报送领导小组办公室,配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作。
  (六)县国土资源局:负责对在我县从事机制砖生产经营但未安装税控装置的企业或个人加大用土资源督查力度,从严管理、依法处罚,并将相关情况报送领导小组办公室,配合领导小组办公室,做好日常管理和联合执法工作。
  (七)县矿产资源综合执法局:负责对在我县从事机制砖生产经营但未安装税控装置的企业或个人加大资源利用督查力度,从严管理、依法处罚,并将相关情况报送领导小组办公室,配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作。
  (八)县公安局:负责配合领导小组办公室做好日常管理和联合执法工作,对拒不依法缴税的机制砖生产企业和扰乱机制砖生产销售综合治税的行为要从重从快坚决予以严厉打击,触犯刑法的,要依法追究当事人的法律责任。
  (九)县新闻出版广电局:负责配合领导小组办公室税收整顿和规范工作,要加大对机制砖生产销售安全生产、税收征管整顿规范的宣传力度。对拒不履行纳税义务的机制砖生产企业,进行公开电视曝光,在全县上下形成“依法纳税光荣、偷税漏税可耻”的良好社会风气,为加强机制砖生产销售税收整顿和规范工作营造浓厚舆论氛围。
  (十)县财政局:负责配合领导小组办公室做好税收整顿和规范工作,给予监控中心相应的经费保障。
  (十一)各乡镇人民政府:积极配合县税务局,加强对辖区内机制砖生产销售的管理,全面了解和掌握各机制砖生产企业的生产经营情况,建立健全机制砖生产企业税源信息库,纳入档案化管理,并督促机制砖生产企业依法纳税,为实现机制砖生产销售税收精细化管理奠定基础。
  四、税收管理具体措施
  (一)建立联动机制,强化纳税人户籍管理,推进信息共享
  建立县安监局、市场监管局、国土资源局、环保局、税务局等单位以及各乡镇人民政府协同配合的联动协作机制,清理检查机制砖生产企业的注册登记情况,建立管户档案,防止漏征漏管。
  (二)切实做好机制砖生产销售税收征收管理工作
  对开展生产经营活动的机制砖生产企业实行信息化监控管理,销售产品实行计量准运管理,对机制砖生产销售实行计重、预存税费管理,次月据实申报。预缴税款明细如下:
 
  1.增值税管理:机制砖生产企业必须登记为增值税一般纳税人,建立健全账务,实行查账征收管理。对账务制度不健全企业按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得开具增值税专用发票。
  2.所得税管理:对个人独资企业和合伙企业、个体工商户征收个人所得税按月申报;其他企业征收企业所得税,并实行核定(定率)征收按月申报。
  3.资源税于每月10日之前缴纳入库、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税于每月15日前缴纳入库。
  4.环境保护税征收方式为分月计算,按季缴纳。安监局按规定时限将税款划入县税务局指定账户。
  (三)加强报税、申报、比对管理  
  1.所有机制砖生产企业必需依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,如实按时办理报税、纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料,于每月10日前申报结束;对销售未开具发票或开具发票销售价格低于最低计税价格的按最低计税价格申报(最低计税价格暂按:含税77元/吨),开具发票高于最低计税价按实际申报。最低计税价格的调整由综合治税领导小组每半年进行调整,市场价格变化较大的,也可以按季进行调整,并报县发改局备案。
  每吨机制砖折块计算:1000公斤÷2.6公斤/块=385块
  每吨机制砖含税价:385块×0.20元/块=77元/吨
  2.县税务局要加强与县安监局的联系,县安监局要及时提供纳税人《预存税费分户清册》,并于每月1日(节假日顺延)划入县税务局指定账户,县税务局在15号前与纳税人办理结算,多退少补,开具税收完税凭证。
  3.县税务局要做好催报催缴。对不按期进行报税、纳税申报或账务不健全、申报不实或拒不申报的按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得开具专用发票,并按规定给予处罚。县税务局要指定专人通过报税系统或纳税申报附列资料,分月采集各机制砖生产企业销售的平均价格,分月计算我县机制砖生产销售当月的平均销售价格,为企业预缴、不按规定申报、申报不实或核定最低计税价格提供科学、合理的依据。
  4.县税务局要加强对企业每月的申报销售额、税控系统报税数据和每月过磅数量的比对管理,对比对异常的及时查明原因。
  5.机制砖生产企业进项税额抵扣有关问题。机制砖生产企业必须按规定准确核算销项税、进项税。机制砖生产企业当期发生的生产经营费用凡能取得增值税专用发票且符合抵扣条件的其进项税额可以抵扣,如生产所用设备、生产用电、劳保用品等。
  (四)规范发票管理,加强税源控管
  发票是账务核算和税务稽查的重要依据,对已登记为增值税一般纳税人的,一律使用增值税专用发票和增值税普通发票,按“三专六防”的要求,保管好发票和防伪税控器具,确保增值税专用发票和防伪税控器具的安全和正常使用管理。 
  (五)管理服务并举,强化纳税服务
  1.加大税法宣传力度。县税务局等相关部门要加大对机制砖生产销售税收征管整顿规范的宣传力度,深入宣传《中华人民共和国税收征收管理法》,宣传依法纳税的重要意义,要通过深入持久的宣传,使有关税收法律法规、人人皆知,在全县上下形成“依法纳税光荣、偷税漏税可耻”的良好社会风气,为加强机制砖生产销售税收整顿和规范工作营造浓厚的舆论氛围。
  2.在日常管理工作中必须认真落实好六项承诺:一是纳税人咨询有问必答;二是纳税人有申请必回复;三是办税程序公开透明;四是征管方式简约高效;五是纳税服务文明规范;六是税收执法公正公平。 
  (六)完善工作配套措施
  1.机制砖生产企业发票开具:机制砖购买单位为增值税一般纳税人的,机制砖生产企业应为其开具增值税专用发票;机制砖购买单位为增值税小规模纳税人的,机制砖生产企业应为其开具增值税普通发票。
  2.购买机制砖的单位和个人有权利索取增值税发票,机制砖生产企业有义务开具增值税发票。
  3.从2018年9月1日零时起对所有机制砖生产企业设置计量称重监控系统,对擅自破坏计量称重监控系统或不经过计量称重监控系统偷逃税费的行为从重从快坚决予以严厉打击,触犯刑法的,要依法移送司法机关依法追究当事人的法律责任。
  4.加强监督和服务,实施专业化管理。一是把机制砖生产销售纳入重点税源进行监控,要严格按税收管理员相关制度落实管户责任,规范重点税源管理岗位设置,明确机制砖生产销售税收管理岗位的职责、任务和措施;二是认真核对本辖区内的机制砖生产销售情况,按照科学化、精细化管理的要求,深入了解机制砖生产销售的特点、生产销售等情况以及税控装置运行、发票开具等情况,要建立健全所有机制砖生产销售的产、销量管理台账,及时发现和纠正税收违法行为;三是加强对机制砖生产企业进项税抵扣管理,最大限度避免虚抵进项税。
 
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